Оценка финансовых и налоговых рисков в проектах и сделках

Стабильность деятельности любой компании во многом зависит от того, насколько хорошо она оценивает свои финансовые и налоговые риски: степень их серьезности, варианты действий в спорных ситуациях, способы доказать свою правоту.
На нашем семинаре вы узнаете, как оценивать риски в сделках при заключении отдельных договоров, а также реализуя многоступенчатые проекты, когда сфера внимания при оценке рисков существенно расширяется и должны быть учтены дополнительные критерии выбора оптимального способа реализации проекта.

День 1

Оценка рисков в сделка

Налоговые риски, вытекающие из договоров
• Существенные условия договора
• На какие условия договора следует обратить особое внимание:
• Четкость условия об НДС
• Согласование отчетности и первичных документов, сроков их передачи контрагенту
• Условия об авансах и их зачете
• Компенсация дополнительных расходов продавца
• Обязанность сторон по содержанию имущества
• Налоговая оговорка
• Ответственность сторон
• Иные важные условия

Налоговые риски в связи с необоснованной налоговой выгодой
• Статья 54.1. «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов» НК
• Реальность сделок, как важное условие признания расходов и вычетов
• Деловая цель — примеры из судебной практики (убытки при реорганизации, технические посредники, дробление бизнеса и другие примеры).
• Приоритет существа над формой — правоприменительная практика
• Анализ судебной практики, касающейся ссылки налоговиков на наличие необоснованной налоговой выгоды

Риски работы с недобросовестным контрагентом
• Риски работы с недобросовестным контрагентом, с учетом Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@ «О практике применения статьи 54.1 НК» и судебной практики
• Способы минимизации рисков

Риски сделок с взаимозависимыми лицами
• Взаимозависимые лица и последствия взаимозависимости лиц
• Налоговые риски признания лиц взаимозависимыми в судебном порядке
• Следует ли опасаться взаимозависимости группы компаний?
• Как взаимозависимость влияет на налогообложение?
• Порядок определения рыночных цен для целей налогообложения налоговыми органами: правоприменительная практика
• Риски контроля цен по неконтролируемым сделкам.

Практикум-кейс «Неправомерные претензии налоговиков: обоснование расходов по договору и защита от претензий на основе судебной практики»

День 2

Риски безвозмездных сделок
• Проблемные вопросы исчисления налога на прибыль, НДС при совершении безвозмездных сделок
• Риски, связанные с необходимостью обоснования расходов в целях исчисления налога на прибыль

Риски, связанные с НДС
• Доля вычета НДС (в т.ч. в регионе). Значение и применение этого показателя налоговой службой
• Перенос вычета НДС на будущие периоды (п. 1.1 ст. 172 НК РФ). Как не допустить ошибок?
• Спорные ситуации по НДС:
• Возмещаемые расходы (в том числе и коммунальные расходы при аренде)
• Риски при улучшении арендованного имущества
• Договоры с условием особого порядка перехода права собственности
• Передача имущества в рекламных целя

Риски, связанные с налогом на прибыль
• Принцип экономической обоснованности расходов (ст. 252 НК) на примере судебной практики
• Налоговые риски внутрифирменных займов
• Беспроцентные займы: на что обратить внимание

Защита схем. Примеры защиты отдельных схем договоров на основе судебной практики
• Инвестирование в строительство
• Дробление бизнеса
• Лизинг

Оценка рисков в проекта

• Сходства и различия в методике оценки рисков в договорах (сделках) и проекта

• Оценочный подход к разработке реализации вариантов реализации проекта
• Взаимосвязь налоговых рисков с иными рисками (гражданско-правовыми, рисками, связанными с трудовым правом, административными и другими)
• Оценка проекта на предмет признания действий налогоплательщика противодействием налоговому контролю
• Оценка проекта на предмет признания полученной налоговой выгоды необоснованной
• Критерии выбора наиболее экономически целесообразного способа реализации проекта. Учет технических сложностей

Практикум-кейс «Критерии выбора наиболее безопасного и экономически целесообразного способа реализации проекта, учет технических сложностей»

Выбор юридической формы продажи бизнеса или его части
• Налоговые риски, связанные с продажей долей и акций
• Налоговые риски, связанные с расчетной ценой акции
• Возможности для переквалификации сделок налоговиками
• Минимизация налоговых рисков в проектах, защита элементов проекта